Регистрация по НДС (ДДС) в Болгарии: когда обязательна и как оформить

Коротко: регистрация по НДС (ДДС) в Болгарии становится обязательной, когда облагаемый оборот компании превышает установленный годовой порог, но есть и другие основания — покупка товаров из ЕС, оплата зарубежных онлайн-сервисов, оказание услуг клиентам из ЕС. После регистрации компания начисляет НДС на продажи, может принимать к вычету «входящий» НДС и обязана подавать ежемесячные декларации. Актуально на август 2026.

Тема НДС — одна из тех, где цена ошибки особенно высока: пропущенный срок регистрации оборачивается доначислением налога задним числом и потенциальным штрафом. Разберём, когда регистрация обязательна, когда она нужна вне зависимости от оборота, а когда имеет смысл зарегистрироваться добровольно.

Когда регистрация по НДС обязательна по обороту

С 1 января 2026 года правила изменились: порог теперь считается не за последние 12 месяцев, а по календарному году — с 1 января по 31 декабря. По данным на июль 2026, порог составляет 51 130 евро облагаемого оборота за год, и с момента его превышения у компании есть 7 дней, чтобы подать заявление на регистрацию. В облагаемый оборот входят продажи товаров и услуг, поставки с нулевой ставкой (например, экспорт за пределы ЕС), внутрисоюзные поставки и полученные авансы. Не учитывается продажа основных средств компании — автомобиля, офиса и подобного.

Пропускать этот момент рискованно: я всегда советую клиентам следить не за самим порогом, а за его приближением, и настраивать внутреннее уведомление примерно на 80% от суммы — это даёт время подготовиться спокойно, а не в последний рабочий день. Подробнее о сроках, суммах и типичных ошибках регистрации по обороту я писала здесь.

Другие основания для обязательной регистрации

Оборот — не единственный триггер. Есть ситуации, где регистрация обязательна даже при небольшом обороте компании:

• Покупка товаров из стран ЕС. Если стоимость таких покупок за календарный год превышает порог (на момент публикации ориентир — около 10 226 евро), нужно зарегистрироваться — причём заявление подаётся за 7 дней до сделки, которой лимит будет превышен, а не после.
• Оплата услуг зарубежных компаний из ЕС — реклама в Meta и Google Ads, подписки Microsoft, Amazon Web Services и подобные сервисы. Здесь регистрация обязательна по ст. 97а ЗДДС независимо от суммы счёта, даже если он на несколько евро.
• Оказание услуг клиентам из ЕС, зарегистрированным по НДС в своей стране — тоже основание для регистрации по ст. 97а.
• Дистанционная торговля физическим лицам в других странах ЕС — при определённых условиях обязанность может возникнуть ещё до достижения общего порога по обороту.

Эти случаи чаще всего касаются фрилансеров, IT-специалистов, консультантов и владельцев интернет-магазинов — именно они регулярно платят за зарубежную рекламу и облачные сервисы, не осознавая, что это уже основание для регистрации. Мы подробно разбирали такие ситуации в отдельном материале, а о том, как это пересекается с налогами фрилансера в целом, — здесь.

На практике эти основания «по действию», а не по обороту, — самая частая причина, по которой у казалось бы небольшой компании внезапно возникает обязанность зарегистрироваться. Собственник смотрит на выручку, видит, что до порога в 51 130 евро ещё далеко, и не подозревает, что регистрация уже наступила по другому основанию несколько месяцев назад.

Добровольная регистрация: когда она выгодна

Иногда регистрация по НДС имеет смысл и без формальной обязанности. Это работает, если у компании крупные расходы с НДС — оборудование, техника, ремонт офиса: уплаченный налог можно принять к вычету, и фактическая стоимость покупки снижается. Это же справедливо для компаний, чьи клиенты — в основном B2B-партнёры, зарегистрированные по НДС: для них ваш статус плательщика НДС часто становится условием сотрудничества. Импорт из стран вне ЕС — тоже довод в пользу добровольной регистрации, поскольку НДС при таможенном оформлении для незарегистрированной компании — просто дополнительный расход.

И наоборот: если основные клиенты компании — физические лица, добровольная регистрация может навредить, потому что покупатель не может вернуть НДС, и компании приходится либо поднимать цены примерно на 20%, либо терять часть прибыли. Если расходов с НДС мало (в основном зарплаты, аренда без НДС, страховые взносы), принимать к вычету почти нечего, а отчётности становится больше. Мы отдельно разбирали эту логику в статье о добровольной регистрации.

Как проходит регистрация: документы и подача

Перечень документов зависит от основания регистрации, но чаще всего понадобятся заявление о регистрации по Закону о НДС, справка об облагаемом обороте (при обязательной регистрации по обороту), актуальные данные компании из Търговски регистър и документ, подтверждающий адрес управления. Подать документы можно онлайн через портал электронных услуг НАП с квалифицированной электронной подписью или лично в территориальном офисе НАП.

Перед подачей стоит убедиться, что данные компании в Търговски регистър актуальны — если изменился адрес, управитель или другие реквизиты, сначала нужно внести изменения в реестр, а затем подавать заявление на НДС. Это не формальность: несовпадение данных в реестре и в заявлении — одна из типичных причин, по которой НАП запрашивает дополнительные документы или проводит проверку, иногда с выездом по юридическому адресу компании, чтобы убедиться, что бизнес действительно ведёт деятельность.

После проверки НАП выдаёт акт о регистрации с индивидуальным номером плательщика в формате BG + ЕИК. Полученный акт стоит сразу сверить построчно — название компании, ЕИК, адрес и дату регистрации: исправить техническую ошибку сразу значительно проще, чем разбираться с ней после того, как компания уже начала выставлять счета с этим номером. Значение имеет именно дата, указанная в акте, а не дата подачи заявления — с этой даты возникает обязанность начислять НДС и подавать ежемесячную отчётность.

Что меняется в работе компании после регистрации

После регистрации компания обязана выставлять счета с указанием НДС, соблюдать требования к оформлению первичных документов и ежемесячно подавать декларации по НДС и справки-декларации. Появляется право на вычет входящего НДС — по покупкам, которые относятся к облагаемой деятельности. Одновременно растёт стоимость бухгалтерского сопровождения: учёт усложняется, а сроки подачи становятся более жёсткими и регулярными — пропущенная ежемесячная декларация создаёт проблемы даже при нулевых оборотах в конкретном месяце, потому что «нулевую» декларацию всё равно нужно подать вовремя.

Меняется и работа с контрагентами. Партнёры по B2B, особенно зарубежные, при первой сделке часто проверяют статус НДС-номера компании в системе VIES — если данные не совпадают или регистрация ещё не отражена в системе, это может задержать первую поставку или оплату. Отдельно стоит подготовить бухгалтерию к тому, что операции внутри ЕС требуют дополнительной отчётности — например, декларации VIES по внутрисоюзным поставкам, которая подаётся отдельно от основной декларации по НДС.

Если деятельность компании впоследствии прекращается или падает ниже порога, встаёт вопрос дерегистрации — там своя логика, особенно если на балансе остаются активы (недвижимость, оборудование), по которым ранее был использован налоговый кредит. На дату дерегистрации закон рассматривает это как условную поставку всех таких активов, и по ним нужно доначислить НДС исходя из их балансовой или рыночной стоимости — поэтому закрывать регистрацию «по-быстрому» без предварительного расчёта не стоит.

Частые ошибки

Ориентир на дату подачи заявления, а не на дату акта. Если регистрация оформлена задним числом — например, из-за пропущенного срока, — налоговые обязательства тоже возникают задним числом, и разбираться с уже выставленными без НДС счетами приходится за счёт компании.

Игнорирование оснований, не связанных с оборотом. Компании месяцами платят за рекламу в Meta или Google Ads, не подозревая, что это уже основание для регистрации по ст. 97а.

Расчёт на «стандартную» ставку в 20% без учёта нюансов. Не всё облагается по одной ставке, и не для всех операций логика вычета одинакова — особенно это касается автомобилей и отдельных видов недвижимости.

Добровольная регистрация «на всякий случай». Без расчёта структуры клиентов и расходов легко получить больше отчётности, чем реальной экономии.

Что делать дальше

Если вы приближаетесь к порогу, платите за зарубежные сервисы или сомневаетесь, выгодна ли вам добровольная регистрация — напишите нам, мы посчитаем вашу ситуацию и подготовим документы. Подробнее об услуге — на странице регистрации по НДС, стоимость сопровождения — на странице цен.